ALV-hallinta

Fitor hoitaa suomalaisen arvonlisäveron (ALV) raportoinnin ja lakisääteiset vaatimukset.

ALV Suomessa

Vakio-ALV-kannat

Kanta	Verokantaluokka	Kuvaus	Soveltaminen
25,5%	Yleinen	Yleinen verokanta	Useimmat tavarat/palvelut
13,5%	Alennettu I	Alennettu verokanta	Ruoka, ravintolapalvelut
10%	Alennettu II	Alennettu verokanta	Kirjat, lääkkeet, julkinen liikenne, majoitus
0%	Nollaverokanta	Nollaverokanta	Vienti, tietyt vapautetut toimitukset

Fitor tallentaa tilille ja tositerivillä verokantaluokan (yleinen/alennettu I/alennettu II/nolla), ei suoraan prosenttia — prosentti haetaan luokalle kirjauspäivän mukaan, koska kannat ovat muuttuneet ajan myötä.

Huomio

Syyskuusta 2024 alkaen yleinen ALV-kanta nousi 24%:sta 25,5%:iin. Vuoden 2026 alusta alennettu verokanta I laski 14%:sta 13,5%:iin (AVL 85 §, laki 1358/2025).

ALV:n käyttöönotto

ALV-koodit ja verokantaluokat

Tilikartan tuotto- ja kulutileille asetetaan kaksi erillistä ALV-tietoa:

• ALV-koodi — millaisesta liiketapahtumasta on kyse (vaikuttaa siihen, mihin ALV-ilmoituksen kohtaan tapahtuma päätyy).
• ALV-luokka — mitä verokantaa sovelletaan (määrittää prosentin päivämäärän mukaan, ks. yllä).

ALV-koodi	Kuvaus
KOMY	Kotimaan myynti
KOOS	Kotimaan ostot
EUMY	EU-myynti
EUOS	EU-ostot
EUPM	EU-palvelumyynti
EUPO	EU-palveluostot
EUKM	EU-kolmikantamyynti
RAKM	Rakentamispalvelun myynti
RAKO	Rakentamispalvelun ostot
VIMY	Vientipalvelun myynti
TUON	Tuonti EU:n ulkopuolelta
MAMU	Maahantuonti (myynti)
MAOS	Maahantuonti (ostot)
NONE	Ei ALV-käsittelyä

ALV-luokka	Kuvaus
Yleinen	25,5 %
Alennettu I	13,5 % (14 % ennen 1.1.2026)
Alennettu II	10 %
Nollaverokanta	0 %

Kotimaan myynti/ostot (KOMY/KOOS) voidaan yhdistää mihin tahansa neljästä luokasta. EU- ja marginaalikoodit (EUMY, EUPM, EUKM, RAKM, VIMY, MAMU, MAOS, NONE) käyttävät aina nollaverokantaa — vero lasketaan niissä eri tavalla (ks. Marginaaliverotus ja Käännetty verovelvollisuus alla).

Tilien määritys

Varmista, että tileillesi on määritetty oikea ALV-koodi ja -luokka:

1. Siirry Tilikarttaan
2. Muokkaa kutakin tuotto-/kulutiliä
3. Aseta oletus-ALV-koodi ja -luokka

ALV:n kirjaaminen

Myynti (suoritettava ALV)

Kun kirjaat myynnin ALV:llä:

Tili	Kuvaus	Debet	Kredit
1700 Myyntisaamiset	Asiakasmaksu	1 255,00 €
3000 Myyntituotot	Myyntitulo		1 000,00 €
2939 ALV-velka	ALV 25,5%		255,00 €

Ostot (vähennettävä ALV)

Kun kirjaat oston ALV:llä:

Tili	Kuvaus	Debet	Kredit
4000 Ostot	Ostokustannus	1 000,00 €
2941 ALV-saamiset	ALV 25,5%	255,00 €
2871 Ostovelat	Toimittajavelka		1 255,00 €

ALV-ilmoitusjakso

Ilmoitustiheys

Ilmoitustiheys riippuu vuosiliikevaihdosta:

Vuosiliikevaihto	Ilmoitusjakso
Yli 100 000 €	Kuukausittain
Alle 100 000 €	Neljännesvuosittain
Pienyrittäjät	Vuosittain (vapautuksella)

Jakson asettaminen

1. Siirry kohtaan Kirjanpito → Asetukset (sivuvalikosta)
2. Valitse ALV-asetukset
3. Valitse ilmoitustiheys

ALV-ilmoitukset

ALV-ilmoituksen luominen

1. Siirry kohtaan Kirjanpito → ALV-ilmoitukset
2. Napsauta Luo ilmoitus
3. Valitse ilmoitusjakso
4. Järjestelmä laskee ALV-summat automaattisesti

ALV-laskenta

Ilmoitus laskee:

Erä	Kuvaus
Myynti 25,5%	Myynti yleisellä kannalla
Myynti 13,5%	Myynti alennetulla kannalla I
Myynti 10%	Myynti alennetulla kannalla II
Ostot 25,5%	Ostot yleisellä kannalla
Suoritettava ALV	Myynnin ALV
Vähennettävä ALV	Ostojen ALV
Maksettava / Palautus	Netto-ALV maksettavaksi tai palautuksena

Ilmoituksen tarkistaminen

Ennen lähettämistä:

1. Tarkista lasketut summat
2. Vertaa ALV-tileihisi
3. Tutki mahdolliset poikkeamat
4. Tee oikaisut tarvittaessa

Lähettäminen Veroon

1. Avaa valmis ALV-ilmoitus
2. Napsauta Lähetä Veroon
3. Vahvista lähetys
4. Ilmoitus välitetään sähköisesti

Huomio

Varmista, että organisaatiosi Vero API -tunnukset on määritetty ennen lähettämistä.

Mitä lähettäminen tekee kirjanpidossa

Kun ALV-ilmoitus lähetetään (Veroon tai merkitään lähetetyksi):

1. ALV-tilitystosite kirjataan automaattisesti (ALV-tositesarja, päivätty jakson viimeiselle päivälle). Tosite tyhjentää jakson bruttosaldot: suoritettava ALV veloitetaan tililtä 2939, vähennettävä ALV hyvitetään tililtä 1763 ja netto siirtyy tilille 2901 (maksettava) tai 1849 (palautus).
2. Jakso lukitaan ilmoitusjakson loppuun asti. Lukitun jakson tositteita ei voi enää luoda, muokata tai mitätöidä. Virheet korjataan korvaavalla ilmoituksella, ei muokkaamalla vanhoja tositteita.

Vinkki

Voit lukita jakson täsmäytyksen jälkeen jo ennen ilmoituksen lähettämistä — tilitystosite kirjautuu silti oikealle päivälle.

Yhteenvetoilmoitus (EU-myynnit)

Jos myyt tavaroita tai palveluja arvonlisäverovelvollisille ostajille toisiin EU-maihin, annat yhteenvetoilmoituksen (AVL 162 e §). Se on eri ilmoitus kuin ALV-ilmoitus.

• Annetaan aina kuukausittain — myös silloin, kun ALV-ilmoitusjaksosi on neljännesvuosi.
• Eräpäivä on seuraavan kuukauden 20. päivä.
• Ilmoitetaan vain myynnit, ei ostoja. Rakennusalan käännetty ALV ei kuulu tähän ilmoitukseen.

Mitä ilmoitetaan

Myynnit eritellään ostajan ALV-tunnisteen mukaan kolmeen ryhmään:

Ryhmä	ALV-koodi
Tavaramyynnit	EUMY
Palvelumyynnit (käännetty verovelvollisuus ostajalle)	EUPM
Kolmikantakauppa (välittäjän edelleenmyynti)	EUKM

Ostajan ALV-tunniste on pakollinen

Jokaisella EU-myynnillä on oltava ostajan ALV-tunniste (esim. DE123456789). Ilman sitä myyntiä ei voi ilmoittaa. Jos laskennassa tulee virhe, korjaa tositteen ALV-tunniste ja laske uudelleen.

Suomalaista tunnistetta (FI…) ei voi ilmoittaa yhteenvetoilmoituksella — kotimaan myynti ei ole yhteisömyyntiä.

Ilmoituksen tekeminen

1. Avaa Kirjanpito → Yhteenvetoilmoitukset ja luo ilmoitus kuukaudelle.
2. Paina Laske — rivit muodostetaan kirjatuista tositteista ostajakohtaisesti.
3. Tarkista rivit: maa, ALV-tunniste sekä tavara-, palvelu- ja kolmikantamyynnit.
4. Paina Lataa VSRALVYV-aineisto ja vie tiedosto ilmoitin.fi-palveluun. Voit myös näppäillä tiedot OmaVerossa.
5. Kun ilmoitus on annettu, paina Merkitse lähetetyksi ja tallenna lähetystunniste.

Verohallinnolla ei ole rajapintaa tälle ilmoitukselle

Toisin kuin ALV-ilmoitus, yhteenvetoilmoitus ei kulje Vero-rajapinnan kautta. Ainoat sähköiset kanavat ovat ilmoitin.fi (tiedostona) ja OmaVero (käsin). Siksi ilmoitus ladataan tiedostona ja merkitään lähetetyksi erikseen.

Korjaaminen

Yhteenvetoilmoituksessa ei ole erillistä korjausriviä: korvaava ilmoitus annetaan koko kuukaudelta ja se korvaa aiemman ilmoituksen kokonaan.

1. Avaa lähetetty ilmoitus ja paina Luo korvaava ilmoitus.
2. Korjaa virheellinen tosite kirjanpidossa (esim. väärä ALV-tunniste tai puuttuva hyvityslasku).
3. Laske korvaava ilmoitus, lataa aineisto ja lähetä se uudelleen.

Yhteenvetoilmoitus ei kirjaa tositteita eikä lukitse tilikauden jaksoa — se on pelkkä ilmoitus. Jakson lukitus tulee vain ALV-ilmoituksesta.

ALV-täsmäytys

Kuukausittainen täsmäytys

Vertaa ALV-tilejäsi ALV-ilmoitukseen:

1. Luo ALV-raportti jaksolta
2. Vertaa ALV-tilien saldoihin
3. Tutki mahdolliset erot

Yleiset täsmäytyserät

• Ajoituserot
• Pyöristyskorjaukset
• Oikaisut aikaisemmilta jaksoilta

Kirjaukset ilman verokantaa

Kaikki ALV-tilien liikkeet eivät ole myyntiä tai ostoa. Tilinavaus siirtää edellisen tilikauden ALV-velan ja ALV-saamiset uuden tilikauden ensimmäiselle päivälle, ALV-tilitys nollaa kauden kertymän verohallinnon tilille, eikä tilinpäätöstosite ole liiketapahtuma. Näillä tositteilla ei ole verokantaa, joten ne eivät voi näkyä lasketussa ALV:ssa.

Raportti erittelee ne omassa osiossaan ja vähentää ne kirjanpidon saldosta ennen vertailua, joten näet sekä kirjanpidon saldon, vähennetyn erän että vertailukelpoisen saldon. Tammikuussa erä on tyypillisesti suuri — se on koko edelliseltä tilikaudelta siirtynyt ALV-asema, ei ero.

Jos rivin kohdalla lukee Ei vertailukelpoinen, kirjanpidossa ei ole kyseistä ALV-tiliä lainkaan eikä vertailua voitu tehdä. Se ei tarkoita nollaa.

ALV-korjaukset

Korvaava ilmoitus

Lähetettyä ilmoitusta ei muokata — virhe korjataan korvaavalla ilmoituksella samalle kaudelle:

1. Avaa lähetetty ilmoitus
2. Napsauta Luo korjaus → järjestelmä luo uuden luonnoksen samalle kaudelle
3. Korjaa kauden tositteet (vaatii oikeuden ohittaa kausilukon)
4. Laske korvaava ilmoitus uudelleen ja lähetä se

Kun korvaava ilmoitus lähetetään:

• Alkuperäisen ilmoituksen ALV-tilitystosite oikaistaan automaattisesti (mitätöinti + korjaava tosite), ja uusi tilitystosite kirjataan korjatuilla summilla — kauden ALV tilitetään siis täsmälleen kerran.
• Alkuperäinen ilmoitus merkitään tilaan Korjattu.
• Veroon ilmoitus lähtee korvaavana ilmoituksena, jolle valitaan syy (laskuvirhe, lainsäädännön muutos, verotarkastus tai muu oikeudellinen syy).

Milloin korjata

• Pienet virheet (alle 1 000 €) - Korjaa seuraavassa ilmoituksessa
• Suuret virheet - Lähetä korvaava ilmoitus välittömästi

Marginaaliverotus

Käytettyjen tavaroiden kaupassa vero lasketaan voittomarginaalista, ei myyntihinnasta:

1. Merkitse myyntilaskun ALV-käsittelyksi Marginaaliverotus ja ostolaskun ALV-koodiksi MAOS
2. Marginaalimyynti laskutetaan ilman ALV:a ja marginaaliostosta ei saa vähennystä
3. Järjestelmä laskee kauden marginaalin (myynnit − ostot) ja siitä veron (25,5 / 125,5), joka ilmoitetaan kohdassa 301
4. Jos marginaali on negatiivinen, se siirtyy seuraavalle kaudelle ja pienentää sen marginaalia

Käännetty verovelvollisuus ostoissa

Rakennuspalvelujen, EU-hankintojen ja tuonnin ostoissa ostaja tilittää veron itse. Merkitse ostolaskun riville ALV-koodi (RAKO, EUOS, EUPO tai TUON) ja verokanta 25,5 %. Järjestelmä kirjaa veron sekä suoritettavaksi että vähennettäväksi — täysin vähennyskelpoisessa ostossa nettovaikutus on nolla, mutta osto ilmoitetaan silti oikeissa kohdissa.

Erityistapaukset

Pienyrittäjävapautus

Yritykset, joiden liikevaihto on alle 15 000 €, voivat olla vapautettuja ALV-rekisteröinnistä.

Parhaat käytännöt

1. Täsmäytä kuukausittain - Älä anna erojen kasaantua
2. Lähetä ajoissa - Vältä sakot ja korot
3. Säilytä tositteet - Pidä todisteet tallessa
4. Tarkista kannat - Varmista oikeat ALV-kannat
5. Seuraa muutoksia - Pysy ajan tasalla ALV-säädösten muutoksista